一、營業(yè)收入

　?。ㄒ唬I業(yè)收入

　　營業(yè)收入＝產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）×產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價）

　　1.產(chǎn)品年銷售量（或服務(wù)量）的確定

　　根據(jù)市場份額、運營負荷等，確定年產(chǎn)量：投產(chǎn)期；達產(chǎn)期。

　　2.產(chǎn)品（或服務(wù)）價格的選擇

　　產(chǎn)品出廠價格=目標市場價格－運雜費（拓展到投入品）

　　3.生產(chǎn)多種產(chǎn)品和提供多項服務(wù)的營業(yè)收入計算

　　分別計算或折算為標準產(chǎn)品或服務(wù)的營業(yè)收入。

　?。ǘ┭a貼收入

　　增值稅，定額補助以及其他形式補助。

　　二、投資

　　一種價值墊付行為。

　　總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金

　?。ㄒ唬┙ㄔO(shè)投資

　　在技術(shù)方案建成后按有關(guān)規(guī)定建設(shè)投資中的各分項將分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)的殘余價值（一般指當時市場上可實現(xiàn)的預(yù)測價值）對于投資者來說是一項在期末可回收的現(xiàn)金流入。形成的無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值可用于計算攤銷費

　?。ǘ┙ㄔO(shè)期利息

　　籌措債務(wù)資金時在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并按規(guī)定允許在投產(chǎn)后計入固定資產(chǎn)原值的利息，即資本化利息。

　　分期建成投產(chǎn)的技術(shù)方案，應(yīng)按各期投產(chǎn)時間分別停止借款費用的資本化，此后發(fā)生的借款利息應(yīng)計入總成本費用。

　　（三）流動資金

　　流動資金系指運營期內(nèi)長期占用并周轉(zhuǎn)使用的營運資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金（如短期借款）。

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

　　在技術(shù)方案壽命期結(jié)束時，投入的流動資金應(yīng)予以全額回收。

　　（四）技術(shù)方案資本金

　?。?）非債務(wù)性資金；

　?。?）一般不得以任何方式抽回；

　?。?）確定技術(shù)方案產(chǎn)權(quán)關(guān)系的依據(jù)，獲得債務(wù)資金的信用基礎(chǔ)；

　?。?）形態(tài)可以是現(xiàn)金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、資源開采權(quán)作價出資，但必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。

　　以工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)作價出資的比例一般不超過技術(shù)方案資本金總額的20%（經(jīng)特別批準，部分高新技術(shù)企業(yè)可以達到35%以上）。

　?。ㄎ澹┩顿Y借款的處理

　?。┚S持運營投資

　　估算投資費用——作為現(xiàn)金流出

　　是否資本化：延長了固定資產(chǎn)使用壽命；

　　產(chǎn)品質(zhì)量實質(zhì)性提高；成本實質(zhì)性降低。

　　三、經(jīng)營成本

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　　總成本費用=外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋折舊費＋攤銷費＋利息支出＋其他費用

　?。ǘ┙?jīng)營成本（經(jīng)營、付現(xiàn)）

　　經(jīng)營成本=總成本費用－折舊費－攤銷費－利息支出

　　經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費＋工資及福利費＋修理費＋其他費用

　　★經(jīng)營成本與融資方案無關(guān)（屬于融資前分析）