監(jiān)督檢查

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)應當建立對工程項目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期或不定期地進行檢查。

　　（二）企業(yè)工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容。

　　1、工程項目業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。

　　2、工程項目業(yè)務授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查重要業(yè)務的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　　3、工程項目決策責任制的建立及執(zhí)行情況。重點檢查責任制度是否健全，獎懲措施是否落實到位。

　　4、概預算控制制度的執(zhí)行情況。重點檢查概預算編制的依據(jù)是否真實，是否按規(guī)定對概預算進行審核。

　　5、各類款項支付制度的執(zhí)行情況。重點檢查工程款、材料設(shè)備款及其他費用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

　　6、竣工決算制度的執(zhí)行情況。重點檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實施決算審計。

　?。ㄈ┢髽I(yè)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，應當采取措施，及時加以糾正和完善。

　　【典型例題】

　　1、下列事項符合工程項目內(nèi)部會計控制的原則的有：
　　A．公司總經(jīng)理可以超越內(nèi)部會計的控制
　　B．工程項目建議書和可行性研究報告的評審工作應有財會人員參加
　　C．未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務
　　D．出納人員不得兼任債權(quán)債務賬目的登記工作

　　答案：ABC

　　解析：B符合“內(nèi)部會計控制應當涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位” 的原則，C符合相關(guān)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定，D符合不相容職務相互分離的原則，A不符合“任何個人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力”的原則。

　　祝廣大考生學習愉快！

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