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    某企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用為800萬(wàn)元，由于負(fù)債產(chǎn)生了100萬(wàn)元。

    2020-10-28 10:53 來(lái)源：建設(shè)工程教育網(wǎng)
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    某企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用為800萬(wàn)元，由于負(fù)債產(chǎn)生了100萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異，由于投資資產(chǎn)產(chǎn)生了500萬(wàn)元的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所得稅率為25%。下列說(shuō)法中，正確的有（?。?/p>

    A.所得稅的暫時(shí)性差異包括應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異

    B.遞延所得稅負(fù)債為125

    C.遞延所得稅資產(chǎn)為25

    D.遞延所得稅費(fèi)用為150

    E.應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用為800


    正確答案：ABC

    正確答案：所得稅的暫時(shí)性差異，包括應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異兩種情況。遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率=100×25%=25（萬(wàn)元）；遞延所得稅負(fù)債=應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅適用稅率=500×25%=125（萬(wàn)元）；遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)=125-25=100（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800+100=900（萬(wàn)元）。因此，DE答案有誤，不予選擇。參見教材P121。

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