某企業(yè)當期所得稅費用為800萬元，由于負債產(chǎn)生了100萬元的可抵扣暫時性差異，由于投資資產(chǎn)產(chǎn)生了500萬元
某企業(yè)當期所得稅費用為800萬元，由于負債產(chǎn)生了100萬元的可抵扣暫時性差異，由于投資資產(chǎn)產(chǎn)生了500萬元的應納稅暫時性差異，所得稅率為25%。下列說法中，正確的有（ ）萬元。
A.所得稅的暫時性差異包括應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
B.遞延所得稅負債為125
C.遞延所得稅資產(chǎn)為25
D.遞延所得稅費用為150
E.應繳納的所得稅費用為800
【正確答案】ABC
【答案解析】所得稅的暫時性差異，包括應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異兩種情況。遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣暫時性差異×所得稅適用稅率=100×25%=25（萬元）；遞延所得稅負債=應納稅暫時性差異×所得稅適用稅率=500×25%=125（萬元）；遞延所得稅=當期遞延所得稅負債-當期遞延所得稅資產(chǎn)=125-25=100（萬元）；所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=800+100=900（萬元）。因此，D、E答案有誤，不予選擇。
學員討論（0）
相關資訊
蘇公網(wǎng)安備32128202000920號
掃一掃立即下載
掃碼添加老師