第一章　總則

　　第一條　為加強政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督。

　　第三條　審計機關(guān)依本辦法規(guī)定對建設(shè)項目的項目前期、項目預(yù)算執(zhí)行和項目竣工決算，以及建設(shè)、施工、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢、采購等單位與建設(shè)項目有關(guān)的財務(wù)和項目效益情況進行審計。

　　對建設(shè)周期長、財政性資金投入大或者關(guān)系國計民生的重大建設(shè)項目，審計機關(guān)可對其進行全程跟蹤審計。

　　第四條　審計機關(guān)依法獨立行使建設(shè)項目審計監(jiān)督職權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

　　審計機關(guān)履行建設(shè)項目審計監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費，由同級財政部門予以保證。

　　第五條　發(fā)展和改革、財政、建設(shè)、規(guī)劃、土地、國有資產(chǎn)管理等有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)在各自職權(quán)范圍內(nèi)協(xié)助審計機關(guān)對建設(shè)項目實施審計監(jiān)督。

　　第六條　審計機關(guān)實施建設(shè)項目審計，應(yīng)依法出具審計報告。對違反國家有關(guān)規(guī)定的行為，依法進行處理、處罰；對應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理、處罰或者追究責(zé)任人員行政責(zé)任、刑事責(zé)任的問題，依法出具審計移送處理書。

　　第七條　審計機關(guān)可以依照有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門通報或者向社會公布建設(shè)項目審計結(jié)果。

　　審計機關(guān)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定，依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

　　第八條　審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是。

　　承辦審計業(yè)務(wù)的審計人員應(yīng)當(dāng)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

　　第九條　審計機關(guān)在審計力量或者相關(guān)專業(yè)知識不足時，可以聘請具備相關(guān)專業(yè)知識的人員協(xié)助項目審計工作。

　　第十條　審計機關(guān)應(yīng)對審計結(jié)果的真實性、合法性負責(zé)。

　　第十一條　本辦法所稱政府投資建設(shè)項目包括：

　�。ㄒ唬┦褂秘斦�預(yù)算內(nèi)各項建設(shè)資金的建設(shè)項目；

　�。ǘ�）使用政府性基金的建設(shè)項目；

　�。ㄈ�）使用納入財政專戶管理的預(yù)算外資金的建設(shè)項目；

　　（四）使用政府轉(zhuǎn)貸、擔(dān)保融資的建設(shè)項目；

　�。ㄎ澹┦褂闷渌�政府資金的建設(shè)項目。

　　第二章　建設(shè)項目前期審計

　　第十二條　項目前期審計是指審計機關(guān)對項目前期準(zhǔn)備工作、建設(shè)資金籌集情況、建設(shè)程序、征地拆遷、施工圖預(yù)算（總預(yù)算、分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）的真實性、合法性進行的審計監(jiān)督。

　　第十三條　項目審批機關(guān)下達投資計劃時，應(yīng)當(dāng)將項目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、總概算和分項概算等資料抄送審計機關(guān)。

　　第十四條　建設(shè)單位（實施代建制的為代建管理機構(gòu)，下同）應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求報送下列資料：

　　（一）項目審批文件、計劃批準(zhǔn)文件和項目分項概算、總概算；

　　（二）項目前期財務(wù)支出等有關(guān)資料；

　　（三）施工圖預(yù)算（分項預(yù)算或者單項工程預(yù)算）及其編制依據(jù)；

　　（四）與項目前期審計相關(guān)的其他資料。

　　本辦法所稱分項預(yù)（概）算是指按照項目建設(shè)內(nèi)容和招投標(biāo)計劃編制的分部分項工程預(yù)（概）算。

　　第十五條　項目前期審計的主要內(nèi)容為：

　�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項目計劃；

　　（二）項目總預(yù)算、分項預(yù)算是否符合總概算、分項概算；

　　（三）項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及其資金運用的真實性、合法性。

　　第十六條　審計機關(guān)進行項目前期審計，應(yīng)當(dāng)出具審計結(jié)論，送達被審計單位、項目審批機關(guān)及其他有關(guān)部門。

　　項目審批機關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計結(jié)論批復(fù)項目投資概（預(yù)）算。

　　第十七條　未經(jīng)審計機關(guān)審核，建設(shè)項目預(yù)算超概算的，財政部門不予增加投資，有關(guān)部門不得組織招投標(biāo)，建設(shè)單位不得組織施工。

　　第三章　建設(shè)項目預(yù)算執(zhí)行審計

　　第十八條　項目預(yù)算執(zhí)行審計是指審計機關(guān)對在項目實施過程中涉及的工程造價、現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更、設(shè)備材料采購、工程結(jié)算以及與項目有關(guān)的財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進行的審計監(jiān)督。

　　第十九條　審計機關(guān)進行項目預(yù)算執(zhí)行審計時，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求報送下列資料：

　　（一）本辦法第十四條規(guī)定的資料；

　　（二）有關(guān)招投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、合同文本；

　�。ㄈ�）項目管理中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括設(shè)備材料采購單、工程計量單、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、有關(guān)指令和會議紀(jì)要等；

　　（四）項目結(jié)算造價資料，包括造價書、工程量計算書、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等；

　�。ㄎ澹┡c項目預(yù)算執(zhí)行審計相關(guān)的其他資料。

　　第二十條　因設(shè)計變更或者現(xiàn)場簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過分項概算或者總預(yù)算的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于設(shè)計變更或者現(xiàn)場簽證之日起五日內(nèi)書面報審計機關(guān)備案。因設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過總預(yù)算或者分項預(yù)算的百分之五且金額超過五十萬元的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通知審計機關(guān)派員現(xiàn)場見證。審計機關(guān)在接到建設(shè)單位通知后應(yīng)當(dāng)及時派員到場，十日內(nèi)確認，并在竣工決算時一并審計。

　　對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容為：

　　（一）是否符合法定審批程序；

　�。ǘ�）產(chǎn)生的原因和責(zé)任；

　�。ㄈ�）變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實性、合法性；

　�。ㄋ模┯媰r是否符合招標(biāo)文件、合同及其他計價文件的規(guī)定。

　　第二十一條　審計機關(guān)對工程結(jié)算進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容為：

　�。ㄒ唬┦欠窀吖烂八�，虛報工程款；

　　（二）是否重復(fù)計算，增大工程量；

　�。ㄈ�）是否隨意變更工程內(nèi)容，提高造價；

　　（四）單項工程結(jié)算是否符合單項工程預(yù)算。

　　審計機關(guān)在被審計單位交齊結(jié)算資料的基礎(chǔ)上，對單項工程進行結(jié)算審計，出具審計結(jié)論。單項工程結(jié)算（分項結(jié)算）超過預(yù)算的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建議政府及有關(guān)部門和單位查明責(zé)任，暫緩撥付超額部分款項。

　　第四章　建設(shè)項目竣工決算審計

　　第二十二條　政府投資建設(shè)項目的竣工決算必須經(jīng)審計機關(guān)審計。審計結(jié)果作為工程決算、竣工驗收和財產(chǎn)交付使用的依據(jù)。

　　未經(jīng)審計的建設(shè)項目，不得辦理工程決算和竣工驗收手續(xù)。

　　第二十三條　建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目完成初步驗收3個月內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提出竣工決算審計申請，并報送下列資料：

　�。ㄒ唬┍巨k法第十九條規(guī)定的資料；

　�。ǘ�）竣工資料，包括竣工圖、竣工驗收報告；

　　（三）建設(shè)項目竣工決算報告、報表；

　　（四）與項目竣工決算相關(guān)的其他資料。

　　第二十四條　審計機關(guān)對建設(shè)項目竣工決算審計的主要內(nèi)容為：

　　（一）與資金相關(guān)的建設(shè)項目審批程序是否合法；

　�。ǘ�）建設(shè)項目用途、規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合批準(zhǔn)的投資計劃；

　�。ㄈ�）建設(shè)項目概算編制程序是否符合國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)計概算是否真實、科學(xué)；

　　（四）建設(shè)資金的落實、到位、收支情況；

　　（五）建設(shè)項目征地拆遷、勘察、設(shè)計、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等資金使用情況；

　　（六）竣工決算的編制是否真實、合法；

　�。ㄆ撸┙ㄔO(shè)資金結(jié)余、基本建設(shè)收入核算和概算包干結(jié)余分配情況；

　�。ò耍┓�律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。

　　第二十五條　審計機關(guān)實施竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)在收到建設(shè)單位提供的有關(guān)資料之日起3個月內(nèi)出具審計報告。特殊情況下需延長審計期限時，應(yīng)報請審計計劃下達機關(guān)批準(zhǔn)。

　　第五章　績效審計

　　第二十六條　績效審計指審計機關(guān)在審計項目有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性的基礎(chǔ)上，對建設(shè)項目的社會效益、經(jīng)濟效益進行分析、評價和提出改進意見的專項審計行為。

　　第二十七條　項目績效審計的主要內(nèi)容為：

　�。ㄒ唬╉椖苛㈨�、招投標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項目造價控制；

　　（二）項目立項、招投標(biāo)、設(shè)計、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

　�。ㄈ�）項目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟效益、社會效益以及環(huán)境保護設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

　　第二十八條　審計機關(guān)進行績效審計時，評估、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)的工作。

　　第二十九條　審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對項目可行性、投資管理、資金使用、投資效果等事項進行審計評價，向本級政府提交績效審計結(jié)果報告。

　　審計機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)提出改進意見和建議的，可以在對審計事項作出評價的基礎(chǔ)上，向被審計單位及有關(guān)部門提出改進意見和建議。被審計單位及有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計提出的改進意見和建議進行改進，提高投資效益。

　　第六章　法律責(zé)任

　　第三十條　被審計單位違反本辦法第十三條、第十九條和第二十三條的規(guī)定，不按照審計機關(guān)的要求提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的，由審計機關(guān)依照《中華人民共和國審計法》規(guī)定追究責(zé)任。

　　第三十一條　因勘查、設(shè)計單位的過錯而造成項目重大預(yù)算失控和投資損失的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)報告政府并責(zé)成建設(shè)單位或者項目法人依法追究勘察、設(shè)計單位的賠償責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門降低其資質(zhì)等級或者依法吊銷其資質(zhì)證書。

　　第三十二條　建設(shè)單位擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)裝飾和設(shè)備購置標(biāo)準(zhǔn)以及建設(shè)計劃外工程的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

　　設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證未經(jīng)法定程序?qū)徟�的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予行政處分。

　　第三十三條　工程結(jié)算中多計工程款項的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳。

　　施工單位偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大，情節(jié)嚴(yán)重的，依照前款規(guī)定處理，并依法追究責(zé)任單位或者直接責(zé)任人的行政責(zé)任。

　　第三十四條　改變項目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用項目建設(shè)資金的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)予以制止，責(zé)令有關(guān)單位限期收回。

　　應(yīng)計、應(yīng)繳而未計、未繳各種稅款的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)督促有關(guān)單位補計、補繳，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定進行處理。

　　第三十五條　對虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任單位按照國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正。

　　第三十六條　工程造價等社會審計機構(gòu)有下列行為之一的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建議相關(guān)行政主管部門依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰：

　　（一）超越資質(zhì)證書規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍從事工程造價編制和咨詢活動的；

　　（二）故意少算、高估冒算工程造價的；

　�。ㄈ�）串通虛報工程造價的；

　�。ㄋ模┚幹乒こ探Y(jié)算文件，其工程造價高于或者低于按規(guī)范編制價格百分之五以上的。

　　第三十七條　對不屬于審計機關(guān)法定職權(quán)范圍內(nèi)的有關(guān)事項，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)主管部門移送相關(guān)證據(jù)資料，有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出處理。

　　對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計機關(guān)認為涉及有關(guān)部門職責(zé)范圍的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出審計建議，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。

　　第三十八條　審計機關(guān)未按照本辦法規(guī)定履行審計監(jiān)督職責(zé)的，對負有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

　　參與項目審計的工作人員在審計工作中有下列行為之一的，由其所在單位或有關(guān)機關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

　�。ㄒ唬┬孤秶�家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

　�。ǘ�）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

　�。ㄈ�）隱瞞被審計單位違反國家財經(jīng)法紀(jì)行為的；

　�。ㄋ模┧髻V、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)不正當(dāng)利益的；

　�。ㄎ澹┟髦�與被審計單位或者審計事項有利益關(guān)系而不主動回避并產(chǎn)生不良后果的；

　�。�六）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；

　�。ㄆ撸┯衅渌�違反法律、法規(guī)行為的。

　　第七章　附則

　　第三十九條　本辦法自2008年3月1日起施行。